Факторний аналіз прибуток від продажів необхідний для оцінки варіантів підвищення ефективності роботи підприємства, тобто, основним завданням факторного аналізу є пошук шляхів максимізації прибутку підприємства. Крім того, на основі факторного аналізу прибутку від продажу можуть ухвалюватися важливі управлінські рішення.
Як реалізувати факторний аналіз у підсистемі Бюджетування, як налаштувати розрахунок показників для оцінки впливу факторів, а також основні переваги використання можливостей підсистеми Бюджетування прикладного рішення “BAS ERP” для підготовки управлінських звітів – про це буде розказано в цій статті.
Для налаштування використовуємо спрощений приклад роботи торговельного підприємства. Припустимо, організація ТОВ “Фактор” щомісяця закуповує та перепродає два товари: Продукція 1 та Продукція 2. Економічна служба аналізує показник Валовий прибуток та складає плани закупівель та реалізації на квартал. Для аналізу показників використовується методика факторного аналізу:
• метод абсолютних різниць
Приклад звіту для 1 місяця у форматі Excel наведено малюнку 1.
Рисунок 1 – Приклад щомісячного факторного аналізу показників Валовий прибуток
Для формування звіту необхідного виду в підсистемі Бюджетування введемо планові та фактичні дані про операції, які аналізуватимемо. Для введення планових даних скористаємося підсистемою планування:
Для трансляції даних у підсистему бюджетування використовуємо налаштування виду плану:
Введення даних про фактичні операції реалізуємо документами “Надходження товарів та послуг” та “Реалізація товарів та послуг”.
Для того, щоб сформувати звіт заданого виду використовуємо для введення планових та фактичних значень ціни та собівартості інструмент “Нефінансовий показник”. Щоб задати потрібну нам структуру, скористаємося складною таблицею:
В результаті нашої роботи можна переконатися, що функції конструктора і можливості підсистеми дозволяють нам зробити такий же розрахунок як і в Excel. Початкове налаштування може зайняти більше часу, проте згодом дозволяє його заощаджувати, оскільки налаштування витягування всіх даних здійснюється один раз:
